Mali Müşavirler Odası tarafından ‘sahte belge’ kullanımına dair yapılan usulsüzlüğün gerekli şartlar doğrultusunda sonlandırılması gerektiğine dikkat çekildi. Sosyal medyada kamuoyuyla paylaşılan bilgilendirme metni doğrultusunda sahte belge kullanım (SBK) incelemelerinin artık kolay bir şekilde sonlandırılamayacağına değinildi. Müfettişlerce yapılacak SBK incelemelerinde 13 maddelik hususların netliğe kavuşturulmasının önemine dikkat çekilen metinde şu ifadelere yer verildi: “Değerli mükelleflerimiz, müfettişlerce yapılacak olan SBK incelemelerinde, aşağıda belirtilen 13 maddelik hususlar netliğe kavuşturulmadan, raporda ayrı ayrı değerlendirilmeden, kasıt unsuru olmadığı gerekçesiyle kapatılamayacak. Eğer bir maddeye bile takılınırsa savcılıkla muhatap olunacak.”
Mali Müşavirler Odası 13 maddeyi şu soru kalıpları altında ele aldı;
- Bu sahte faturayı düzenleyen mükellef hakkında yazılan VTR’de kullanıcı hakkında bilerek kullandığına dair tespit var mı?
- Sahte faturada yer alan mal ve hizmetlerin mükellefin faaliyeti ile ilgisi var mı?
- Sahte faturadaki KDV tutarının toplam KDV oranı yüksek mi?
- Sahte faturayı düzenleyen mükellefle ilgisi veya ilişkisi var mı, defterini tutan mali müşavirler ortak mı?
- Karlık oranı makul mu, sürekli devreden KDV yahut firma sürekli zarar mı ediyor?
- Kullanılan sahte faturalar birden fazla mükelleften mi alındı?
- Sevk irsaliyesi var mı sevk güzergahı PTS HGS ile uyumlu mu?
- Ödeme belgelerinin geçerliliği, kimin tahsil ettiği, tahsil edenin illiyet bağı var mı, çektiği yer onun ciroların takibi, ciro edilen çekleri en son tahsil eden kişinin sahte faturayı kullanan kişiyle illiyet bağı var mı?
- Kullanıcı hakkında yapılan yoklamada sahte faturadaki mallarla ilgili tespit var mı?
- Sahte belge kullanıcısı hakkında yazılmış daha önceki raporlar var mı sahte belge kullanma sıklığı nedir?
- Mükellefin ortak veya yöneticilerinde sahte bilgi kullanım tespiti yapılan var mı?
- Kullanılan sahte belgelerin düzenleme tarihi ile elektronik imza tarihlerinin uyumu var mı?
- Sahte faturaya konu malları depolanabilecek alanı var mı?
