Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından açıklanan Tasarruf finansman şirketlerinin likidite yeterlilik oranının hesaplanmasına ilişkin tebliğ, 28 Kasım 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlandı. Buna göre, yeni likidite yeterlilik oranı hesaplama usul ve esasları belirlendi. Yeni Tebliğ’e göre, tasarruf finansman şirketlerinin likidite düzeyleri, likidite yeterlilik oranının hesaplanması yoluyla ölçülecek.
Nakit giriş ve çıkışlarının hesaplanmasında otuz gün esas alınacak
Likidite yeterlilik oranı, nakit girişinin nakit çıkışına bölünmesi suretiyle hesaplanacak. Günlük olarak hesaplanan bu oranın haftalık basit aritmetik ortalaması yüzde yüzden az olamayacak. Nakit giriş ve çıkışlarının hesaplanmasında otuz günlük bir süreyi esas alacak. Buna göre, otuz gün içinde gerçekleşmesi beklenen nakit girişleri (finansman alacakları, tasarruf girişleri, organizasyon ücreti tahsilatları, fiziki altın, kira sertifikaları, katılım fonları gibi varlıklar) kurulca belirlenen ilgili dikkate alma oranları uygulanarak hesaplamaya dahil edilecek. Şirket yükümlülükleri nedeniyle otuz gün içinde gerçekleşmesi beklenen nakit çıkışları dikkate alınacak. Bunlara, müşterilere ödenecek tahsisatlar, sözleşmeden cayma veya fesih sonucunda iade edilecek tasarruf ve organizasyon ücretleri gibi yükümlülükler de dahil olacak. Tasfiye olunacak alacaklar, ödenmesi 90 günden fazla geciken tasarruf ödemeleri ve TFRS uyarınca finansal borç olarak sınıflandırılmayan işletme, personel ve amortisman giderleri nakit hesaplamasına dahil edilmeyecek.
Likidite oranı uyumsuzluğunu takip eden iki hafta içinde giderilmesi zorunlu olacak
Haftalık yeterlilik oranının yüzde yüz yirminin (yüzde 120) altına düşmesi halinde, bu durumun nedenleri ve planlanan önlemler ivedilikle kuruma bildirilmek zorundadır. Haftalık oranın altı defa üst üste yüzde iki yüzün (yüzde 200) altına düşmesi durumunda, nedenleriyle birlikte Kuruma ivedilikle bildirim yapılmalıdır. Asgari likidite oranına uyumsuzluğun takip eden iki hafta içinde giderilmesi zorunludur. Bir takvim yılı içinde likidite yeterlilik oranı, giderilen uyumsuzluklar dahil altı defadan fazla uyumsuzluk gösteremez. Yeni Tebliğ, 1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girecektir.
